1、平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)模式概述
所謂平行進(jìn)口汽車(chē)，一般是指由貿(mào)易商在海外市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)之后，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)品牌廠商授權(quán)的情況下，引進(jìn)到中國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)進(jìn)行銷(xiāo)售的汽車(chē)。由于這種進(jìn)口后再銷(xiāo)售的渠道與傳統(tǒng)的中國(guó)國(guó)內(nèi)授權(quán)經(jīng)銷(xiāo)渠道“平行”共存，因此被人們稱(chēng)為平行進(jìn)口。平行進(jìn)口汽車(chē)具有多項(xiàng)足以吸引消費(fèi)者的優(yōu)勢(shì)，比如價(jià)格較為便宜，雖然目前與授權(quán)經(jīng)銷(xiāo)商的價(jià)格差異越來(lái)越小，又比如車(chē)型、款式、顏色等方面的及時(shí)性和個(gè)性化優(yōu)勢(shì)。但同時(shí)也具有無(wú)法享受品牌授權(quán)商4S店的三包及相關(guān)售后服務(wù)等劣勢(shì)。
2014年11月，國(guó)務(wù)院辦公廳在《關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口的若干意見(jiàn)》中提出，加緊在上海自貿(mào)區(qū)率先開(kāi)展汽車(chē)平行進(jìn)口試點(diǎn)工作。在此之前，平行進(jìn)口汽車(chē)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期處于“灰色地帶”。 2015年2月15日，上海自貿(mào)區(qū)平行進(jìn)口汽車(chē)試點(diǎn)正式開(kāi)閘，2016年3月商務(wù)部等8部門(mén)印發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)汽車(chē)平行進(jìn)口試點(diǎn)的若干意見(jiàn)》。該意見(jiàn)規(guī)定，國(guó)家在上海、天津、廣東、福建等省市的自貿(mào)區(qū)內(nèi)開(kāi)展汽車(chē)平行進(jìn)口試點(diǎn)模式，以企業(yè)為主體，按照市場(chǎng)規(guī)則，建立全程可追溯的市場(chǎng)監(jiān)管體系，把政府各部門(mén)監(jiān)督服務(wù)融入汽車(chē)進(jìn)口、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、售后服務(wù)等全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。平行進(jìn)口汽車(chē)試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)口汽車(chē)、建立分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)無(wú)需獲得汽車(chē)供應(yīng)商授權(quán)，可以按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際需求申領(lǐng)汽車(chē)產(chǎn)品自動(dòng)進(jìn)口許可證，依照自動(dòng)進(jìn)口許可證管理的相關(guān)規(guī)定，在進(jìn)口環(huán)節(jié)向海關(guān)交驗(yàn)許可證件，辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。2018年5月24日國(guó)務(wù)院印發(fā)《進(jìn)一步深化中國(guó)（天津）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)改革開(kāi)放方案》，提出“取消平行進(jìn)口汽車(chē)保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)時(shí)限”、“開(kāi)展平行進(jìn)口汽車(chē)標(biāo)準(zhǔn)符合性整改等業(yè)務(wù)”，這些不斷完善的政策規(guī)定其目的均在于努力提升投資貿(mào)易便利化水平，促進(jìn)平行進(jìn)口汽車(chē)等前沿產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

從事平行進(jìn)口汽車(chē)的貿(mào)易商在整體業(yè)務(wù)流程中，往往需要占用大量流動(dòng)資金，用于投入到購(gòu)買(mǎi)、倉(cāng)儲(chǔ)、營(yíng)銷(xiāo)、改裝、維修等種種環(huán)節(jié)；同時(shí)也由于自身經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和財(cái)產(chǎn)狀況，無(wú)法提供有效足額擔(dān)保而導(dǎo)致很難通過(guò)銀行等傳統(tǒng)金融方式取得融資。平行進(jìn)口汽車(chē)和融資租賃的結(jié)合順理成章的應(yīng)時(shí)而生。除了汽車(chē)之外，其他行業(yè)也存在平行進(jìn)口銷(xiāo)售的模式，本文僅針對(duì)汽車(chē)行業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中借助融資租賃業(yè)務(wù)模式進(jìn)行融資的整體經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行對(duì)應(yīng)的法律分析。

2、平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)分析
本文針對(duì)平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要從融資租賃企業(yè)的角度進(jìn)行分析。目前從實(shí)踐來(lái)看，法律風(fēng)險(xiǎn)主要存在于針對(duì)標(biāo)的物的權(quán)屬處分、租用的表現(xiàn)形式、整體業(yè)務(wù)周期及殘值認(rèn)定等領(lǐng)域。

（一）標(biāo)的物的權(quán)屬處分
平行進(jìn)口汽車(chē)一般由貿(mào)易商在海外市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)。融資租賃模式下，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)由融資租賃企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛，再將標(biāo)的物租賃給承租人（貿(mào)易商）使用。但是實(shí)踐中大量存在的模式業(yè)務(wù)是，無(wú)論直租（向指定銷(xiāo)售方購(gòu)買(mǎi)）還是回租（向貿(mào)易商購(gòu)買(mǎi)）的情況下，出于規(guī)避較為復(fù)雜的手續(xù)、程序和節(jié)約相關(guān)費(fèi)用及時(shí)間等目的，融資租賃企業(yè)與承租人之間往往僅存在形式上的標(biāo)的物買(mǎi)賣(mài)合同，其產(chǎn)權(quán)憑證登記權(quán)利人是承租人而并非實(shí)際屬于融資租賃企業(yè)。對(duì)于汽車(chē)這一特殊種類(lèi)動(dòng)產(chǎn)標(biāo)的物，融資租賃企業(yè)的占有行為也通常僅能通過(guò)協(xié)議約定（包含買(mǎi)賣(mài)協(xié)議、倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議及相關(guān)承諾等）來(lái)實(shí)現(xiàn)，這一情況往往也體現(xiàn)在在抵押等擔(dān)保行為實(shí)施過(guò)程中。這種操作模式無(wú)疑給融資租賃企業(yè)帶來(lái)一定程度的確權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，甚至也可能直接影響到融資租賃法律關(guān)系的最終定性。

（二）標(biāo)的物租用的表現(xiàn)形式
融資租賃模式下銷(xiāo)售平行進(jìn)口汽車(chē)的簡(jiǎn)單流程為：標(biāo)的物由第三方倉(cāng)儲(chǔ)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管，承租人（貿(mào)易商）向出租人（融資租賃企業(yè)）提出申請(qǐng)，并在經(jīng)過(guò)同意后帶消費(fèi)者現(xiàn)場(chǎng)看車(chē)及試駕，消費(fèi)者選中車(chē)輛后與承租人（貿(mào)易商）簽訂買(mǎi)賣(mài)協(xié)議并付款，承租人（貿(mào)易商）向出租人（融資租賃企業(yè)）贖回該車(chē)輛并向消費(fèi)者交車(chē)。

融資租賃業(yè)務(wù)模式最大的特點(diǎn)在于承租人需要實(shí)際占有、使用租賃物。從上述流程可以看出，在平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)中，一般不可能由承租人實(shí)際控制標(biāo)的物，更談不到自由的使用（包括但不限于試駕、改裝、展出或其他形式的使用）。這種情況下，是否可以認(rèn)定存在真實(shí)的租賃行為，可能對(duì)究竟屬于融資租賃還是其他形式（例如借貸等）法律關(guān)系的最終定性造成影響，這將給融資租賃企業(yè)帶來(lái)一定程度的合法經(jīng)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（三）整體業(yè)務(wù)周期及殘值認(rèn)定
融資租賃模式下銷(xiāo)售平行進(jìn)口汽車(chē)的周期相對(duì)較短，并且最終取決于消費(fèi)者與承租人（貿(mào)易商）訂立合同并付款的周期，具有不確定性的特點(diǎn)；從這一角度來(lái)看，與傳統(tǒng)的通過(guò)融資租賃合同所固定合同履行期限相矛盾。同時(shí)由于周期短和一般不存在承租人針對(duì)標(biāo)的物的實(shí)際占有和使用等特點(diǎn)，導(dǎo)致“殘值”這一代表融資租賃法律關(guān)系的重要特征很難界定并且明確體現(xiàn)。

實(shí)踐中，針對(duì)平行進(jìn)口汽車(chē)的融資租賃合同往往約定較短的合同履行期間，一方面意味著針對(duì)承租人的較大還款壓力，有可能導(dǎo)致到期無(wú)法償還的違約結(jié)果；另一方面，這一情況仍然可能對(duì)整體經(jīng)營(yíng)模式屬于融資租賃還是其他形式（例如借貸等）法律關(guān)系的最終定性造成影響，并進(jìn)而給融資租賃企業(yè)帶來(lái)一定程度的合法經(jīng)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)。

3、平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防控措施
基于前述針對(duì)平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的分析，筆者認(rèn)為對(duì)于融資租賃企業(yè)來(lái)說(shuō)在實(shí)際業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在法律文件和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等至少兩個(gè)層面建立和加強(qiáng)對(duì)應(yīng)的體系建設(shè)。

（一）法律文件體系構(gòu)建
平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)出現(xiàn)至今，在監(jiān)管領(lǐng)域仍然缺乏足夠有效的具備可操作性的法律規(guī)范及流程標(biāo)準(zhǔn)。除在外部立法及金融管理層面期待相應(yīng)法律法規(guī)及部門(mén)規(guī)章等繼續(xù)完善之外，融資租賃企業(yè)作為核心地位的業(yè)務(wù)主體，把握基礎(chǔ)法律關(guān)系，制定更加完善具體并且適用于自己的制度規(guī)則和合同法律文件體系十分重要和必要。

涉及平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)的法律文件涵蓋貿(mào)易、購(gòu)買(mǎi)、租賃、擔(dān)保、倉(cāng)儲(chǔ)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)；相應(yīng)的法律文件也包含買(mǎi)賣(mài)合同（雙方或多方）、融資租賃合同、擔(dān)保合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、針對(duì)工作程序的相關(guān)審批文件、承租人需要出具的相關(guān)承諾文件等等。這種體系的建立，需要融資租賃公司內(nèi)部包括風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)（前端后端）、業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律合規(guī)部門(mén)等在內(nèi)共同努力。制度體系本身盡可能覆蓋到業(yè)務(wù)的整體流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)做好違約責(zé)任和擔(dān)保責(zé)任承擔(dān)條款的設(shè)置等工作。

（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系構(gòu)建
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系構(gòu)建應(yīng)當(dāng)包含項(xiàng)目前期和實(shí)施過(guò)程兩個(gè)階段。

1. 項(xiàng)目前期需要深入細(xì)致的盡職調(diào)查和可行性分析，必要時(shí)引入包括律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等在內(nèi)的其它專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展調(diào)查工作。調(diào)查的對(duì)象包含全部與平行進(jìn)口汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的主體；圍繞融資租賃業(yè)務(wù)法律關(guān)系，核實(shí)包括但不限于真實(shí)性、合法性、合理性、關(guān)聯(lián)交易、信用情況、擔(dān)保狀況等信息，形成完整的《盡職調(diào)查報(bào)告》和《可行性分析報(bào)告》。

2. 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，需要加強(qiáng)針對(duì)實(shí)務(wù)操作的監(jiān)控監(jiān)管，例如針對(duì)標(biāo)的物車(chē)輛接收狀態(tài)的核查、倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中的巡查檢查、出庫(kù)入庫(kù)的核實(shí)、相關(guān)過(guò)戶(hù)及抵押手續(xù)的辦理等。在業(yè)務(wù)實(shí)施流程引入必要的內(nèi)部和外部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制，以加強(qiáng)程序性控制。