行業(yè)另一觀點：“融資租賃”的技術標準

    一、為什么要制定融資租賃的技術標準

    俗話說，沒有規(guī)矩不成方圓。融資租賃之所以至今還是幼稚產業(yè)，其中一個重要原因就是沒有技術標準。融資租賃屬于投融資范疇，因此其標準和投融資有關。它又是金融與貿易結合的邊緣產業(yè)，因此要符合金融和貿易的某些標準。它的健康運行離不開法律法規(guī)的四大支柱，因此在法律、法規(guī)上也要有自己的標準。

    經(jīng)濟上和生產上的標準有很大的區(qū)別。經(jīng)濟上的標準往往是模糊的、活動在一定范圍的。生產上的標準往往是科學的、固定規(guī)律的，原則不容易變的。經(jīng)濟上的數(shù)據(jù)大都是根據(jù)經(jīng)驗得來的，生產上的數(shù)據(jù)大都是計算得來的。因此對于融資租賃這樣既和經(jīng)濟，又和物有關的交易，制定這樣一個標準是非常必要的。

    二、標準的種類

    融資租賃的技術標準主要有如下幾種：業(yè)務操作標準、風險控制標準、財務分析標準、法律法規(guī)標準、統(tǒng)計標準和產業(yè)標準。

    1、業(yè)務操作標準

    ① 業(yè)務流程

    說起融資租賃的業(yè)務流程好像無人不知，無人不曉。但在操作中往往違背客觀規(guī)律反向操作，結果造成不必要的麻煩、損失和增加為了補救錯誤的運行成本。因此規(guī)范業(yè)務流程，嚴格執(zhí)行標準非常重要。如，沒有辦理融資租賃公司參與項目的減免稅物品的租賃，造成租賃公司“偷逃關稅”，以及沒有辦理租賃物抵押登記的物權不能對抗善意第三人的做法，都是因為程序執(zhí)行的不規(guī)范，有缺陷造成的。規(guī)范業(yè)務流程是非常必要的。

    ② 租賃合同

    雖然國家工商行政管理部門制定過標準的《融資租賃合同書》。但那是是計劃經(jīng)濟時代的產物，雖然有許多合理性，但對于現(xiàn)在的經(jīng)濟環(huán)境已經(jīng)不適應。制定符合現(xiàn)在經(jīng)濟環(huán)境標準的融資租賃合同非常必要。因為所有的問題都源于合同。如果合同不規(guī)范，問題就難免。尤其是登記制度、租賃物件取回制度都不健全，因此在合同里規(guī)避這些風險就非常重要了。因此融資租賃合同需要新的范本。

     ③ 租賃業(yè)務模式

    融資租賃有自己的特點，離開這個特點就不是融資租賃。而不是融資租賃的“租賃”對于抵抗風險來說能力有很大的下降，收益也會失去許多，可以說是得不償失。如，現(xiàn)在有一些出售回租合同實際上是貸款合同。不管是法律、還是稅務都不承認其融資租賃的法律地位，出現(xiàn)問題并不能得到法律方面的保護。

    雖然融資租賃的衍生模式很多，但基本的東西不能丟掉。拿什么來保證？用什么來衡量，就是業(yè)務模式的標準。我們不應只知其然，不知其所以然。如果按照標準執(zhí)行，就算我們不知其所以然，也不會出現(xiàn)錯誤。租賃行業(yè)需要創(chuàng)新，但脫離了基本狀態(tài)的創(chuàng)新就不是創(chuàng)新了。基本狀態(tài)是什么？就要給衍生的業(yè)務模式定位，定標準。

    ④ 項目投資標準

    融資租賃屬于投融資項目，因此其標準也和投融資標準相同。通常大一點租賃物件的正常運轉，都需要配套廠房、原輔材料、能源、運輸、流動資金等。如果要上租賃項目，這些配套資金都應有出處。但需要多少為合適是需要有標準的。這個標準是在什么范圍，都是靠經(jīng)驗數(shù)據(jù)來確定。如本站制作的《項目經(jīng)驗定量估算》就屬于這類的標準。

    ⑤ 項目融資標準

    租賃公司為了持續(xù)發(fā)展，通常融資租賃資產都希望買出去。但是出資人憑什么買你的租賃資產，你的租賃資產到底是個什么狀態(tài)，判定這些狀態(tài)需要有標準。如：出售回租的項目出資人不要；收益率低于10%的項目出資人不要，這些都屬于項目融資的標準。

    ⑥ 項目評審標準

    融資租賃和貸款有很大的區(qū)別。融資租賃公司不僅擁有租賃債權，還擁有租賃物的處分權。因此在評審中不能完全按照信貸標準來評判潛在的承租人。還要把“物”的因素考慮進去，把增信的手段、措施考慮進去。才能保障信貸不能做的項目通過融資租賃就可以解決問題。租賃項目的評審不能等同于信貸評審，需要有自己的標準。

    2、風險控制標準

    雖然不能把租賃當貸款做，但租賃與貸款都具有債權文書的特征，因此在控制債權風險上與信貸沒有什么區(qū)別。通常也是按照《四級項目審批》和《五級風險管理》標準來劃分風險控制風險。但是按照信貸標準分類就是不對了。租賃要考慮物權處分的因素，適當寬松。如：貸款認為一發(fā)生拖欠就不行。租賃有可能拖欠2個月還算正常。如果判定風險，就要靠租賃特定的標準。如果把租賃資產都等同于信貸資產，就會覺得租賃好像在做“次貸”。 這就是許多銀行系金融租賃公司不敢做中小企業(yè)融資租賃項目的原因之一。

    3、財務分析標準

    財務分析都有具體的指標。但是不同產業(yè)，對分析結果會有不同的解釋。如：流動比率、速動比率、資產負債率等，都和貸款標準有所區(qū)別。和項目具體產業(yè)有所區(qū)別。如航空產業(yè)的資產負債率就比較高，要放在一般企業(yè)可能就不能做這個項目。因此租賃在這方面要有自己的產業(yè)標準。

    4、政策法規(guī)標準

    法律、法規(guī)也有自己的標準。如：租賃物件不是出租人按照承租人意愿采購的，就不能判定為融資租賃；租賃資產的余值如果不大于10%，或者租期大約法定折舊期75%就可以按照經(jīng)營租賃的會計處理方式進行會計處理；融資租賃公司的資本充足率必須大于8%~10%的監(jiān)管指標；沒有融資租賃經(jīng)營資質的融資公司不能按照16號文件享受合理融資租賃稅收待遇等監(jiān)管指標都是融資租賃法律、法規(guī)的標準。

    5、統(tǒng)計標準

    融資租賃行業(yè)沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)是誰都知道的事情。為什么會出現(xiàn)這種現(xiàn)象，沒有統(tǒng)計標準是重要的原因之一。比如我們常說的“租賃市場滲透率”就沒有具體的標準。因此總是有不同的統(tǒng)計，不同的數(shù)據(jù)，沒有一個權威，都是猜測與估計。

    按照標準統(tǒng)計，市場收統(tǒng)率應該是當年新增租賃物件的租賃資產采購額比當年新增設備投資累計額。出售回租如果沒有采購新設備，不應納入統(tǒng)計范圍。但有些出售回租是為了規(guī)避政策，這樣的回租應該納入新在增設備的融資租賃統(tǒng)計范圍。如何確定這樣的分類，需要特定的統(tǒng)計標準。

    6、產業(yè)標準

    理論上所有的固定資產都可以用融資租賃的方式銷售或者解決生產企業(yè)投融資的問題。但是并不是所有的固定資產都適合做融資租賃。因此租賃物件融資租賃的適用性就是產業(yè)標準。

    融資租賃不僅擁有債權，還擁有物權。因此標準不僅有債權方面的標準，還要有物權方面的標準。如租賃物件回收翻新標準、承租人所在行業(yè)利潤率標準、判定朝陽產業(yè)還是夕陽產業(yè)的標準、不同產業(yè)速凍比例的標準等，也都是租賃需要使用的標準。

    三、誰來制定這些標準

    標準是經(jīng)過實踐產生的，需要有專門的機構來總結和整理的。但是這些標準由誰來制定呢？這是一個需要探討的問題。通常會有人想到行業(yè)組織來做這件事，但至今為止，還沒有見那家租賃的行業(yè)組織在做這件事。如果由企業(yè)來做，大概公信力差一些，但自己用的比較實惠，也不原意對外泄露這些標準，因為是他們經(jīng)驗的結晶。

    有心的企業(yè)或許會通過國家標準制訂部門申請把企業(yè)標準轉變?yōu)樾袠I(yè)標準。或許這是條路，但那家租賃公司愿意做這件事呢？筆者還沒有見到。

    四、誰來執(zhí)行這些標準

    就算標準出來了，誰來執(zhí)行也是個問題。一是執(zhí)行人必須承認融資租賃有技術含量，需要這些標準。二是必須能看懂這些標準。如果僅承認標準的存在，不懂得標準的應用等于沒有標準。

   筆者覺得現(xiàn)在一些專門為融資租賃公司做管理軟件的企業(yè)應該把這件事情做起來。因為租賃公司要用這些標準，而且有這些標準租賃公司會經(jīng)營管理的更好。但是目前大多數(shù)軟件主要解決無紙辦公的問題，真正具備管理職能的融資租賃軟件并不多。因此他們在營銷軟件時總遇到“現(xiàn)有雞還是先有蛋”的問題：如果租賃公司沒有管理軟件，做不好租賃業(yè)務。如果沒有租賃業(yè)務，就編不出好的租賃管理軟件。

    真正好的融資租賃企業(yè)管理軟件應該在內部鑲嵌了租賃的標準。讓企業(yè)在執(zhí)行這些標準時更多的是依靠計算機，而不是人為的意志，干擾項目的安全性。這樣不管是成熟的租賃公司還是新加入融資租賃隊伍的租賃公司都需要含有這套標準的租賃企業(yè)管理軟件。因此最先制定出標準的大概是融資租賃軟件制作公司。最先使用標準的是使用這類軟件的融資租賃公司。其它想制定標準的人若不與有這方面意識的軟件設計公司合作，就算做出了也無法執(zhí)行。