保理業(yè)務盡調(diào)中，除了分析客戶提供的財務報表以外，還需收集、分析非財務數(shù)據(jù)，并與財務數(shù)據(jù)相對比，了解客戶真實的生產(chǎn)經(jīng)營情況。該些數(shù)據(jù)主要包括業(yè)務數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、可比公司數(shù)據(jù)等。

一、業(yè)務數(shù)據(jù)

業(yè)務數(shù)據(jù)指產(chǎn)生于標的公司內(nèi)部的經(jīng)營相關數(shù)據(jù)，包括經(jīng)營模式和由此產(chǎn)生的業(yè)務流水數(shù)據(jù)、業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)及其相應的支持性業(yè)務單據(jù)，以及核心經(jīng)營指標。
1.經(jīng)營模式和業(yè)務數(shù)據(jù)
經(jīng)營模式，指經(jīng)營主體將“人、財、物”等經(jīng)營要素進行組合，通過“產(chǎn)、供、銷”來產(chǎn)生現(xiàn)金流的過程。
“人”是員工，“財”是資金，“物”是核心生產(chǎn)條件，“產(chǎn)”是產(chǎn)品或服務的研發(fā)、生產(chǎn)或提供的過程，“供”是原材料或外購服務的采購過程，“銷”是產(chǎn)品或服務的銷售過程。
經(jīng)營過程所產(chǎn)生的業(yè)務數(shù)據(jù)可以分為三個層次。第一層次是業(yè)務流程，包括主要業(yè)務的要素、流程及其相關的內(nèi)部控制制度，有些制度是成文的，有些則是不成文但是在實際執(zhí)行的；第二層次是業(yè)務記錄，即在主要業(yè)務流程中，業(yè)務部門產(chǎn)生的業(yè)務流水的臺賬記錄以及相關的統(tǒng)計數(shù)據(jù)；第三層次是業(yè)務單據(jù)，即基于內(nèi)部控制，相關業(yè)務流水產(chǎn)生的原始業(yè)務單據(jù)。
與經(jīng)營模式相關的主要業(yè)務數(shù)據(jù)，也就是產(chǎn)生于“人、財、物”和“產(chǎn)、供、銷”等六個方面的個層次的數(shù)據(jù)，具體如下：
（1）與“人”相關的數(shù)據(jù)
包括用工形式、員工人數(shù)、員工結構、工資結構、社保繳納等基本信息。
（2）與“財”相關的數(shù)據(jù)
包括資金結構、資金來源、資金投向和資金籌集計劃等基本信息，資金管理的流程、關鍵內(nèi)控制度，相關的臺賬記錄，借款合同、股權融資合同等相關的原始單據(jù)。
（3）與“物”相關的數(shù)據(jù)
包括核心專利、非專利技術，特許使用權、廠房、生產(chǎn)線、設備等核心資產(chǎn)的信息，相關的資產(chǎn)管理流程、關鍵內(nèi)控制度，相關的臺賬記錄，資產(chǎn)的購建、使用過程所產(chǎn)生的原始單據(jù)。
（4）與“產(chǎn)”相關的數(shù)據(jù)
包括主要原材料、主要能源、主要產(chǎn)品、半成品、副產(chǎn)品和邊角料，研發(fā)模式、生產(chǎn)模式、產(chǎn)能產(chǎn)量、生產(chǎn)周期等信息，研發(fā)、生產(chǎn)過程及關鍵內(nèi)部控制，與研發(fā)、生產(chǎn)相關的業(yè)務臺賬記錄，研發(fā)、生產(chǎn)過程產(chǎn)生的立項結項報告、存貨出入庫單據(jù)等相關的原始業(yè)務單據(jù)。
（5）與“供”相關的數(shù)據(jù)
包括采購模式、主要供應商、采購的主要原材等信息，采購結算過程、關鍵內(nèi)部控制，與采購相關的業(yè)務臺賬記錄以及供應商評價資料、采購合同、驗收入庫單、水電費單等相關的原始業(yè)務單據(jù)。
（6）與“銷”相關的數(shù)據(jù)
包括銷售模式、主要客戶、主要新增客戶、定價策略等信息，銷售收款過程、關鍵內(nèi)部控制，與銷售相關的業(yè)務臺賬記錄，以及客戶評價資料、銷售合同、產(chǎn)品驗收或簽收單據(jù)、運輸單據(jù)、工程進度和結算單據(jù)等相關的原始業(yè)務單據(jù)

二、行業(yè)數(shù)據(jù)

1.所處行業(yè)
行業(yè)劃分，需要依據(jù)通用的行業(yè)分類指引，具體包括國家統(tǒng)計局發(fā)布的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》、中國證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司行業(yè)分類指引》等。
通用分類標準一般劃分的是門類和大類行業(yè)，在同一大類行業(yè)中，大多數(shù)情況下還存在不同的子類行業(yè)。與大類行業(yè)比較，進一步細分的子類行業(yè)的數(shù)據(jù)更具有相關性和可比性，所以應該優(yōu)先選用。
2.所處行業(yè)數(shù)據(jù)
主要包括：行業(yè)所處發(fā)展階段，市場規(guī)模和趨勢，行業(yè)主要壁壘，行業(yè)的周期性、區(qū)域性和季節(jié)性特征，行業(yè)主要經(jīng)菅模式，技術水準及技術特點，行業(yè)上下游狀況及在產(chǎn)業(yè)鏈中的地位，主要競爭對手和行業(yè)地位，行業(yè)核心經(jīng)營指標，行業(yè)相關財務指標。

三、可比公司數(shù)據(jù)

1.可比公司
可比公司，指與標的公司處于同一大類行業(yè)中的子類行業(yè)，具有相同或類似的產(chǎn)品或服務，且對外公開披露相關信息的同行業(yè)公司�？杀裙疽话愣际巧鲜袑嶓w，可以有一家或多家，其選擇標準以行業(yè)龍頭以及直接競爭對手為宜。
2.可比公司數(shù)據(jù)
可比公司數(shù)據(jù)，主要包括產(chǎn)品特點、品牌形象，生產(chǎn)技術路線、生產(chǎn)用工、采購供應、市場銷售等，經(jīng)營模式的特點、核心經(jīng)營指標，以及可比公司的財務報表和相關財務指標�？杀裙緮�(shù)據(jù)，受限于相關可比公司公開披露信息的完備性和準確性。